Действующие в России системы социального и обязательного пенсионного страхования предполагают проведение отчислений с доходов, которые граждане РФ и законно пребывающие на ее территории иностранцы получают в результате своей трудовой деятельности по официальному договору. Вместе с тем, получение дополнительных денежных поступлений является целью большинства населения. Но, чтобы что-то приобрести, нужно что-то вложить. То есть найти такое дело, где средства работают и приносят прибыль. А вот тут у многих возникает вопрос, дивиденды облагаются страховыми взносами или нет. Чтобы получить на него ответ, нужно разобраться, что это, откуда они берутся и кому положены.
Что такое дивиденды
В стране действуют тысячи предприятий различной формы собственности. Государственные финансируются из центрального бюджета и выдают требуемые товары и услуги. Что касается коммерческих, то целью их деятельности является получение прибыли. То есть, такие организации должны заработать больше, чем потратят, да еще с вычетом всех обязательных налогов. Как правило, каждая коммерческая структура создается и содержится определенным количеством соучредителей и компаньонами различного уровня. Внося свои инвестиции, люди становятся акционерами, пайщиками, дольщиками, в зависимости от формы созданной структуры — открытое, закрытое, акционерное общество. При правильном подходе к делу и удачном стечении обстоятельств, по итогам календарного года подводятся итоги, по результатам которых выводится уровень рентабельности. Показателем является чистая прибыль. Это разница между доходами и расходами.
Чистая прибыль выводится после всех обязательных выплат, главной среди которых являются налоги. Оставшиеся деньги считаются общим имуществом, так как данное положение прописывается в уставных документах структуры. Они делятся между всеми вкладчиками пропорционально доле их участия в совместном проекте. То, что достается инвесторам и называется дивидендами. Их размер может быть различен, в зависимости от того, насколько у организации успешно шли дела в прошедшем периоде. Что касается вопроса, начисляются ли страховые взносы на дивиденды, то законодательство дает на него отрицательный ответ.
Обратите внимание! Процесс совместного вложения средств в те или иные коммерческие проекты относится к категории имущественных, а не трудовых отношений. Соответственно, дивиденды не облагаются страховыми взносами.
Облагаются ли страховыми взносами
Любое действие с финансами, равно как и обложение дивидендов страховыми взносами, должно быть закреплено законодательно и иметь четкий и понятный механизм реализации. И тут следует обратиться к положениям Налогового Кодекса. Это основной документ в данной сфере, регламентирующий понятия, правила и размеры взносов, которые платят работающие граждане.
В соответствии с новой редакцией 2021 года, не затронувшей 2019-2020 года, под налогообложение попадают такие виды доходов физических лиц:
- Денежное содержание, получаемое государственными служащими по контракту или соглашению.
- Заработная плата, предусмотренная трудовым договором или штатным расписанием. Вычет делается после расчета всех надбавок, независимо от их размеров и особенностей.
- Премии. Здесь учитываются месячные, квартальные, годовые, являющиеся регулярными премии, а также разовые выплаты, которые приурочиваются к определенным датам, событиям или выдаются за какие-либо достижения отличившимся работникам.
- Гонорары представителям профессии искусства. Налог взимается с суммы, которая проходит по бухгалтерскому учету организации, заказавший тот или иной продукт, независимо от того, материальный он или нет.
- Реализация права интеллектуальной собственности. Речь тут идет о процессе перехода в чужую собственность продукта своего умственного труда в обмен на денежные знаки. То есть налицо договор и доход.
Страховые взносы с дивидендов не отчисляются по той причине, что этот вид прибыли не подходит ни под одну из перечисленных категорий. Отсутствуют такие понятия, как труд, отношения, оплата, должностные обязанности. Дивиденды являются платой не за работу, а за риск, который неизбежен в подобных делах.
Как выплачивают дивиденды
В налоговом законодательстве коммерческие структуры, имеющие совместный капитал, не делятся по принципу открытости, закрытости и формы. Все это общества, которые обязаны платить налоги с прибыли. То есть, сначала организация выполняет свои обязательства перед государством, а уже потом перед своими инвесторами. Таким образом, страховые взносы на дивиденды начисляться не могут, так как законом не предусмотрено двойное налогообложение.
Выплата производится по окончанию отчетного периода, который может длиться квартал или год. Сроки прописываются в Уставе общества, который принимается на учредительном собрании. Об итогах финансовой деятельности объявляется на сборах дольщиков, проводящихся в установленные сроки после окончания обязательных выплат. К ним относятся зарплата персонала, налоги, аренда помещений, расходные материалы, услуги специалистов и оплата денежных операций. До совладельцев доводится размер чистой прибыли и доля каждого. После этого проводится голосование, а по его результатам делаются перечисления. Производятся они путем переводов на банковский счет или выдачей наличных через кассу. Тут тоже механизм прописывается в регламентирующих документах.
Обратите внимание! Несмотря на то, что с дивидендов страховые взносы не платят, акционеры по итогам отчетного периода могут остаться без денег. Причиной может быть отсутствие чистой прибыли, убыток или решение совета директоров. В ряде случаев, для дальнейшего развития и прогресса предприятию нужны финансовые влияния. В таких ситуациях прибыль не распределяется между инвесторами, а вкладывается в перспективные мероприятия. Все это также законно, но должно быть аргументировано планами и расчетами.
Какие налоги подлежат уплате с дивидендов
Вопрос о том, подлежат ли дивиденды обложению страховыми взносами, возникают не только у дольщиков, но и у сотрудников самого общества. Любая структура предполагает наличие административного, исполнительного аппарата и обслуживающего персонала. Работать бесплатно они не будут, а потому за счет организации им назначается денежное содержание. А это уже трудовые отношения, закрепленные на бумаге. С них, если есть договор, вычитаются все виды налогов, предусмотренные отечественным законодательством. При этом, сотрудник может быть одновременно и участником программы. Соответственно, он получает дивиденды, с которых ничего не удерживается.
Обратите внимание! Если работник общества получает только минимальную зарплату, то это повод для налоговой инспекции проявить настороженность. Нередки случаи, когда под видом дивидендов сотруднику начисляют скрытую часть денежного содержания или премии. Если такие факты вскрываются, то это влечет за собой дисциплинарную ответственность и штраф.
Сроки выплаты
Сроки выплат устанавливаются решением учредительного собрания и проводятся в соответствии с уставными документами. В любом случае они не могут быть сделаны раньше проверки отчетов налоговой службой и сборов акционеров. Обычно перечисление осуществляется в течение 7-10 дней после утверждения итогов финансовой деятельности организации.
Нужно ли отражать дивиденды в расчете по страховым взносам
Дивиденды в расчете по страховым взносам РСВ и 4-ФСС в качестве прибыли не указываются, так они не являются предметом договора, потому, что подобных отношений в обществах, где есть совладельцы, не существует. Они отображаются в отдельных колонках, как не облагаемые взносами суммы выплат.
Дивиденды не являются вознаграждением, полученным за выполненную работу по гражданско-правовым или трудовым договорам, поэтому не облагаются страховыми взносами.
