Для нормального функционирования системы обязательного социального страхования требуется своевременная и полная уплата страховых взносов всеми работодателями, включая лиц, занятых предпринимательской деятельностью. При этом необходимо правильно считать предстоящие платежи. В предлагаемом материале рассматриваются особенности использования калькулятора для расчета суммы по страховым взносам ИП в 2021 году, с учетом установленных законодательством ставок, порядка перечисления выплат и прочих сопутствующих моментов.
Какие взносы нужно платить ИП
ИП необходимо уплачивать страховые взносы, вне зависимости от рода деятельности и того обстоятельства, работает ли предприятие в соответствующий отчетный период.
Предусмотрено разделение платежей на следующие позиции:
- непосредственно за ИП;
- за привлеченный работодателем персонал.
Если говорить о выплатах ИП за себя, по позициям страховых взносов предусмотрено в ПФР и ФФОМС отчисление следующих платежей:
- в фиксированном размере, вне зависимости от размеров дохода;
- 1 процент от прибыли, превышающей 300 000 руб.
В 2021 году фиксированные выплаты составляют, в зависимости от вида страхования (в тыс. руб.):
- по ОПС – 32,448;
- по медицинскому страхованию обязательного характера – 8,426.
При отсутствии привлеченных работников, платить страховые взносы в ФСС не нужно.
Также установлен лимит по выплатам Пенсионному фонду. Их сумма не может превышать 259 584 руб. Ограничение по платежам на доход свыше 300 тысяч рублей составляет 227 136 руб.
Если ИП привлек персонал, за данных работников необходимо уплачивать страховые взносы, общая ставка по которым установлена в размере 30 процентов от произведенных начислений в виде заработной платы и всевозможных поощрений. Эти проценты для ИП с работниками распределяются следующим образом по видам страхования:
- для пенсионных отчислений – 22;
- для ФСС – 2,9;
- для ОМС – 5,1.
Также законодательство предусматривает определенные категории ИП, для которых размеры страховых выплат снижены или вовсе отменена обязанность оплаты некоторых позиций социального страхования, ввиду занятия льготными видами деятельности и сложностями, вызванными распространением коронавирусной инфекции.
Также необходимо учитывать особенности выплаты страховых взносов ИП за неполный год либо при ликвидации компании.
Если предприятие зарегистрировано не с начала года, соответственно отработанному времени рассчитывают размеры фиксированных платежей. Аналогично уплачивают взносы за работников – с учетом начисленной заработной платы по соответствующим месяцам.
При завершении деятельности компании, страховые взносы также платят за период до регистрации ликвидации ИП в государственных налоговых органах.
Кто обязан платить взносы
Обязанность уплаты страховых взносов распространяется на всех ИП, вне зависимости от следующих обстоятельств:
- рода деятельности;
- периода, когда было зарегистрировано предприятие;
- формы налогообложения;
- активности по ведению предпринимательской деятельности;
- наличия или отсутствия доходов;
- привлечения персонала или самостоятельной работы.
Некоторые категории предпринимателей в определенных ситуациях законодательство освобождает от отчисления взносов по обязательному социальному страхованию.
Возможность освобождения от уплаты страховых взносов законодательно установлена в отношении следующих ИП:
- пребывающих на армейской или альтернативной гражданской службе;
- находящихся в отпуске по уходу за малышом в течение полутора лет от момента рождения;
- за время, проведенное в заключении, если предпринимателя впоследствии реабилитировали; на указанный период, чтобы приостановить начисление страховых взносов, нужно закрыть предприятие, проведя данную операцию посредством доверенности, оформленной на поручителя;
- ухаживающих за лицами с инвалидностью первой группы или престарелых (старше 80 лет и нуждающихся в постоянном уходе);
- если предприниматель проживает с супругом в местности, где отсутствует возможность осуществления деятельности;
- аналогичная ситуация для мужей или жен сотрудников дипломатических служб, находящихся с семьей за границей (установлено ограничение данного периода не более пяти лет).
Если в течение перечисленного срока, несмотря на сложности, ИП продолжал деятельность, страховые взносы будут начислены. Освобождение от данных выплат возможно исключительно при подаче нулевой декларации в государственные налоговые органы.
Как рассчитать размер страховых взносов
Чтобы правильно определить размеры платежей, необходимо знать, как надлежащим образом рассчитать соответствующие страховые взносы. При определении фиксированных составляющих вопросов не возникает. Эта сумма не изменяется. Уменьшение возможно лишь в ситуации, когда предприниматель работал неполный год.
В остальных случаях ИП за себя выплачивают неизменные суммы взносов. Размер установленного одного процента для обязательной пенсионной страховки, с учетом формы налогообложения, определяют в следующем порядке:
- при упрощенной (УСН) – суммируют прибыль, не учитывая текущие накладные расходы;
- если ИП на ЕНВД – речь идет о вмененном доходе в течение года (из строки 100 второго раздела декларационного отчета, при суммировании показателей по всем кварталам);
- при патентной системе – расчетный размер возможной прибыли за год; при работе несколько месяцев, общую сумму делят на 12 и умножают на количество месячных периодов.
Если ИП одновременно работает по нескольким схемам налогообложения, для каждой из систем платежи рассчитывают отдельно, в том числе и с использованием калькулятора.
Как использовать калькулятор для расчета суммы взносов
Сайт налоговой службы и другие многочисленные ресурсы предлагают сделать расчет по страховым взносам для ИП и других категорий плательщиков посредством электронного калькулятора. Этот способ значительно экономит время и исключает вероятность ошибки при определении сумм необходимых отчислений.
При использовании калькулятора платежи будут рассчитываться автоматически, после ввода пользователем исходных данных. Рассчитать сумму страховых взносов для ИП на калькуляторе достаточно просто. Для этого требуется указание в соответствующих полях запроса следующей информации:
- отчетного года;
- дат начала и окончания расчетного периода;
- размеров фактического дохода за указанный срок.
После ввода необходимых сведений, пользователь должен нажать кнопку выполнения расчета калькулятором. В течение нескольких секунд, сервис калькулятора представит на экране величину необходимых платежей по страховым взносам для ИП.
Принцип работы калькуляторов на различных ресурсах примерно одинаков, при небольших отличиях в оформлении страницы на соответствующем сайте. Показатели по страховым тарифам и значение МРОТ, установленное для региона, указывать не требуется – эти данные закреплены в форме калькулятора.
Как оплатить взносы ИП в 2021 году
Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, необходимо знать о порядке перечисления страховых взносов. Если все сделать правильно, к плательщику не возникнет вопросов. Но нарушение сроков и порядка выплат грозит неблагоприятными последствиями, о которых пойдет речь далее.
Куда платить
Средства, в том числе рассчитанные калькулятором, перечисляют по установленным платежным реквизитам. Платежи разделяют по позициям социального страхования, отдельно выплачивая взносы по пенсионной, медицинской страховкам, в ФСС.
Основной платежный реквизит – КБК, который отличается, в зависимости от региона. Чтобы не совершить ошибку, перед проведением отчислений необходимо уточнить правильные данные по кодам в отделении налоговой службы по месту регистрации.
Средства, выплаченные с превышения в 300 тысяч рублей, уплачивают по единому КБК для всех видов позиций социального страхования.
Наиболее надежный способ оплаты – безналичная форма, при перечислении необходимой суммы банковским переводом на соответствующие реквизиты. Но при желании финансовую операцию можно провести, внеся наличные через банк. В этом случае важно сохранить квитанцию, подтверждающую перевод средств, если возникнет необходимость подтверждения проведенной оплаты.
Сроки уплаты
Фиксированные страховые взносы нужно выплатить до окончания текущего года. Не имеет значения, как предприниматель разделит данные выплаты – частями или в виде одного перечисления. Главное, чтобы сумма была переведена в установленный срок.
Страховые взносы с превышением установленного лимита можно уплатить позже. Предельный срок таких перечислений – не позже начала апреля года, следующего за отчетным.
Отчетность по страховым взносам ИП
Еще один немаловажный момент – оформление и подача в налоговые органы отчетной документации по страховым взносам ИП. Предусмотрено несколько видов отчетности, в зависимости от назначения платежей.
По выплатам в ФСС для ИП за 2021 год в данный фонд направляют форму 4-ФСС, состоящую из следующих позиций:
- титульного листа – содержит общую регистрационную и контактную информацию по ИП;
- первой таблицы – включает базу для расчета взносов;
- второй таблицы – расчетной;
- пятой таблицы – по специальным условиям труда и медосмотрам.
Отчет сдают ежеквартально, не позже 20 числа в апреле, июле, октябре и январе (в том числе годовую).
В налоговую службу подают декларацию по страховым взносам в Пенсионный фонд, по медицинскому страхованию, ВНиМ. Отчет составляют по форме, установленной приказом ФНС № ЕД-7-11/751@, утвержденной в октябре 2020 года.
Для отчетной документации в ИФНС также установлены ежеквартальные сроки сдачи – не позже 30 числа в январе, апреле, июле и октябре.
Ответственность за неуплату взносов
В соответствии с действующими законодательными нормами, неуплата страховых взносов или меньшая выплата, по сравнению с необходимой суммой, грозит ИП назначением штрафных санкций, составляющих 20 процентов от недоимки, которая была начислена. Если налоговые органы установят умышленный характер уклонения от уплаты страховых взносов, штраф возрастет вдвое – до 40 процентов.
Калькулятор существенно облегчает проведение расчета страховых взносов ИП за 2021 год и последующие периоды. Это позволит правильно посчитать необходимые налоги, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.
