В некоторых ситуациях индивидуальный предприниматель вынужден временно приостанавливать деятельность, в связи с экономическими, социальными или другими причинами. В этом случае важно знать, требуется ли платить обязательные страховые взносы, правила оформления отчетности, чтобы не подвергнуться наказанию со стороны налоговых органов. В предлагаемом материале рассматривается, как не платить страховые взносы ИП в момент приостановки работы, с учетом действующих законодательных норм.
Нужно ли платить налоги не работающему ИП
Нужно ли платить налоги, если ИП временно не работает, зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель. К примеру, при ОСНО, упрощенке или ЕСХН налоговые сборы платят, исходя из размеров получаемой прибыли.
Поскольку, если деятельность не ведется, показатели доходов будут нулевыми. Поэтому ИП может не платить налоги, учитывая отсутствие финансовых поступлений.
При работе в режиме ЕНВД, размеры налогов, которые необходимо платить государству, основаны на расчетной, а не фактической величине. Поэтому платить налог необходимо по коэффициентам, установленным постановлениями местных органов власти.
Для таких отчислений не характерна зависимость от полученной ИП прибыли. Но если предприниматель на ЕНВД не работает, физический показатель, применяемый для расчета налога, который необходимо платить, равен нулю. Соответствующие последствия происходят в отношении выплат.
Но ИП не освобождается от налога на собственность, который платить придется в любом случае. Сумма платежей зависит от стоимости этого имущества, а необходимость платить будет отсутствовать только в том случае, если эта собственность пропадет.
Оплата страховых взносов
Многих интересует, надо ли платить страховые взносы по обязательным социальным страховкам в период приостановки работы. Это особенно актуально, если ИП временно приостановил деятельность. Ведь в этом случае никаких доходов он не получает, что может создать сложности при выполнении отчислений, включая страховые взносы.
Размер страховых взносов ИП
Необходимо учесть, что, в отличие от ситуации с налогами, взносы по обязательным страховкам выплачивать необходимо. Если ИП не привлекает персонал, платить отчисления требуется за себя.
Страховые взносы для ИП по обязательным страховкам в 2020 году установлены в следующем размере (в тысячах рублей):
- по Пенсионному фонду – 32,448;
- по медицинской страховке обязательного характера – 8,426.
Эти суммы по страховым взносам установлены в фиксированном размере. Учитывая, что работа ИП не велась, платить можно без возможного начисления дополнительных средств при превышении прибыли установленных лимитов. Но минимального значения страховых выплат не избежать.
Единственный вид страховых взносов, которые платить не придется – отчисления в ФСС. От них ИП освобождается, если лишен привлеченного персонала и не ведет деятельность.
Сколько платить взносов в таком случае
ИП, приостановившим деятельность, необходимо продолжать выплачивать страховые взносы в размерах, предусмотренных налоговым законодательством. Плательщик может снизить сумму по этим отчислениям, если подпадает под перечень предпринимателей и предприятий, включенных в число отраслей, пострадавших от последствий коронавирусной инфекции.
Правительство приняло ряд мер для минимизации последствий от введенных карантинных ограничений, в связи с чем пострадали ИП и предприятия по некоторым направлениям работы. Отдельные предприниматели вынуждены были приостановить деятельность.
Если ИП относится к данной категории плательщиков, размеры страховых взносов окажутся несколько ниже, составляя (также, в тысячах рублей):
- для пенсионных отчислений – 20,318;
- для медицинского страхования – 8,426 (без изменений, по сравнению с остальными категориями плательщиков).
Перечисленная сумма разбивается на несколько частей, которые выплачивают в течение отчетного периода. Главное условие – уложиться до конца текущего года.
Можно ли не платить
Перечислять страховые отчисления ИП обязан, вне зависимости от интенсивности работы, включая периоды остановки. Если платежи окажутся просроченными, возможно назначение штрафных санкций от налогового ведомства.
Серьезные последствия от неуплаты страховых взносов возможны для пенсионных отчислений. В результате просрочки, ПФР может насчитать общую сумму платежей, значительно превышающую в размерах установленные в обычной ситуации, особенно если ИП не предоставил соответствующей отчетной документации. В результате придется оплатить от 150 000 рублей и более, поскольку ПФР не располагал необходимой информацией от ИП.
Какую отчетную документацию сдает ИП, приостановивший работу
Кроме вопроса, нужно ли платить страховые взносы ИП за отчетный период, если деятельность не велась, многим предпринимателям неясно, как быть со сдачей деклараций в налоговое ведомство в данной ситуации.
Нужно ли сдавать нулевую декларацию
Даже при полностью нулевой декларации, информация по страховым взносам и налоговым отчислениям должна быть сдана в ФНС. От ИП, временно не работающего, все равно требуется сдача следующей отчетности:
- о выплаченной заработной плате (для индивидуальных предпринимателей, использующих наемный персонал);
- налоговых деклараций с нулевыми показателями;
- отчетной документации о размерах страховых взносов, перечисленных за указанный период.
Для Пенсионного фонда требуется предоставление с ежемесячной периодичностью формы СЗВ-М и ежегодной – СЗВ-К.
Обратите внимание! ИП, занятым на упрощенной системе, налоговая декларация, сдаваемая в ФНС ежегодно, сопровождается бухгалтерским отчетом.
Когда ИП вынужден приостановить работу, важно понимать, что платить страховые взносы все равно придется, даже с учетом того, что прибыль за этот период не поступает. Выплаты налогов определяются принятой системой налогообложения. В результате временной приостановки, налоговые отчисления в большинстве случаев теряют актуальность, что не освобождает от необходимости оплачивать страховые взносы.
