Характеристика страховой отчетности страхового дела

страховая отчетность Закон и право

Контроль деятельности страховых компаний невозможен без оценки показателей, характеризующих работу данных организаций. Страховая отчетность должна регулярно составляться и подаваться организациями соответствующим контролирующим органам, которые, на основе представленной информации, делают выводы о соблюдении указанными компаниями установленных стандартов.

Документы, регулирующие деятельность субъектов рынка страховых услуг

Документы, регулирующие деятельность субъектов рынка страховых услуг, страховая отчетность

Характер и требования к отчетности, которую необходимо составлять и направлять в контролирующие органы страховым компаниям, регламентируются следующими нормативными документами:

  • Законом РФ № 4015-1, действующим с ноября 1992 года и устанавливающим требования к организации страхования в России;
  • приказом российского Минфина за № 41-н, подписанного в мае 2010г.;
  • указанием Центрального Банка Российской Федерации № 4263-У, введенным в январе 2017г.;
  • Положением ЦБ РФ № 526-П, утвержденным в декабре 2015г.

Последний из перечисленных документов посвящен стандартам по бухгалтерскому учету, относящимся к деятельности страховых компаний.

Основные виды отчетности

Основные виды страховой отчетности

Наряду с другими направлениями деятельности, отчетная документация, которую необходимо оформлять субъектам страхового дела, позволяет получить следующую информацию об организации:

  • полные данные о страховщике;
  • картину, характеризующую основные направления деятельности организации;
  • показатели ликвидности операций;
  • степень финансовой надежности организации и прочие важные сведения.

От страховщиков требуется подготовка и предоставление следующих видов отчетности:

  • бухгалтерской – посвященной денежному обороту страховой организации;
  • статистической – определяющей характер операций страховой компании.

Также по требованию надзорных органов (ЦБ и пр.) от организаций может потребоваться подача иных видов отчетности.

Далее – детальнее о составе каждого из основных видов подаваемой организациями отчетной документации.

Состав бухгалтерской отчетности

Бухгалтерские отчеты указывают на финансовое состояние компании, степень ликвидности ее работы, показатели прибыли или убытков. Эти документы формируются по итогам определенного отчетного периода.

Бухгалтерская отчетность формируется с включением следующих документов:

  • баланса компании (Приложения № 1);
  • отчета о полученной прибыли и понесенных убытках организации (в Приложении № 2);
  • относительно уровня капитала (в Приложении № 3);
  • отчета о движении финансовых средств в организации (в Приложении № 4);
  • дополнительного Приложения № 5 к балансу СК.
Статья по теме:  Особенности закона № 400-ФЗ "О страховых пенсиях" в РФ

Организациям, задействованным в сфере медицинского страхования, взамен форм №№ 2 и 4, необходимо предоставлять отчеты с указанными номерами, дополнительно снабженными индексом «а». Формы этих бланков учитывают особенности и специфику указанного направления деятельности.

Кроме перечисленных форм, от страховых компаний требуется дополнительное предоставление в ЦБ или его территориальные филиалы отчетности, составляемой по итогам работы за год, под следующими номерами:

  • 6 – характеризует платежеспособность компании;
  • 7 – указывает на размещение ресурсов страхования;
  • – аналогичный бланк отчетности для медицинских страховых компаний;
  • 8 – определяет наличие резервов страхования, не относящихся к защите жизни;
  • 9 – о характере использования резервных фондов на планирование и выполнение предупредительных мероприятий;
  • 10 – о перестраховочных операциях;
  • 11 – сведения об операционном сегменте;
  • 12 – отчетность о работе нижестоящих или дочерних подразделений организации;
  • 13 – данные по филиалам и прочим подчиненным структурам.

Ежегодная бухгалтерская отчетность сдается организациями при обязательном условии проверки представленных данных независимой аудиторской компанией, подтверждающей правильность полученной информации.

Аудиторы проводят проверку и подтверждают достоверность представленных сведений. В случае выявления недочетов или искажения данных, все нарушения будут отражены в соответствующей докладной записке, подготовленной по итогам аудита.

Обратите внимание! Аудиторская компания обладает полномочиями, позволяющими потребовать дополнительного уточнения представленной бухгалтерской отчетности для более полного раскрытия финансовой картины, характеризующей деятельность организации, если в этом возникнет необходимость.

Состав статистической отчетности

На основе статистических данных, контролирующие органы могут дополнить картину, представленную бухгалтерской отчетностью. Статистические сведения свидетельствуют о характере операций по основному направлению деятельности компании.

Всю статистическую отчетность, которая предоставляется страховщиками, можно разделить на две группы, включающие:

  • документацию федеральной принадлежности;
  • ведомственные отчеты.

Федеральная отчетность формируется следующими сведениями:

  • данными о работе страховщика (по форме 1-СК);
  • отчетами, предусмотренными внутренней распорядительной документацией Росстата;
  • информацией, передаваемой по требованию медицинского страхового фонда.
Статья по теме:  Понятие "периода охлаждения" в страховании и как отказаться от страховки по закону

Статистическая отчетность ведомственной принадлежности предусматривает сдачу следующих форм:

  • 1-С – указываются основные данные о показателях работы СК;
  • 2-С – дополнительные характеристики деятельности страховой организации.

Все данные, которые передают в ЦБ страховые компании, можно разделить по характеру сдачи на следующие разновидности:

  • периодические – сдаются каждый квартал;
  • годовые – по итогам календарного года.

Формы 1-СК и 1-С относятся к обоим из представленных видов одновременно. 1-СК сдается ежеквартально, не позже 20 числа в следующем месяце за отчетным кварталом. 1-С – аналогично, но до 5 числа.

Также эти отчеты необходимо предоставлять в ЦБ по итогам работы за год. Дополнительно к ним, ежегодная отчетность включает форму № 2-С.

Данные отчетности по отдельным субъектам страхового дела

данные страховой отчетности по отдельным субъектам страхового дела

Информацию по итогам работы отдельных страховых субъектов можно найти на официальном сайте ЦБ РФ. Любой желающий может ознакомиться с итогами деятельности СК и определиться с выбором страховщика, если ставится подобная задача.

Сведения находятся в открытом доступе. На портале ЦБ представлены данные по итогам деятельности страховых организаций за 2019, 2020 и предыдущие годы.

Сводные данные отчетности субъектов страхового дела

Также на сайте ЦБ представлены сводные данные отчетности по каждому из страховых субъектов. Информация, представленная на указанном ресурсе ЦБ, приведена в хронологическом порядке, с включением следующих сведений:

  • форм бухгалтерской отчетности всех страховщиков в виде общего архива;
  • указанной информации без архивирования;
  • данных по ОСАГО;
  • архивированных файлов по форме 0420162;
  • сводных данных по указанному выше направлению;
  • информации о работе брокеров.

Для поиска указанных сведений на начальной странице сайта ЦБ необходимо обратиться к разделу с документами и данными, выбрать подраздел со статистикой.

Способ составления отчетности

способы составления страховой отчетности

Отчетность, передаваемая в ЦБ и другие инстанции, подготавливается на основе изучения сведений, представленных в аналитических и синтетических счетах. Аналитические счета позволяют получить детальную картину по каждому из показателей. Синтетические группируют данные по направлениям.

Статья по теме:  125-ФЗ об обязательном социальном страховании работников на производстве

Отчетность заполняется на установленных бланках требуемой формы. Отклонения от принятых шаблонов при составлении не допускаются. Страховой компании необходимо подготовить данные по работе собственной и подчиненной структуры.

Детальнее о порядке оформления отчетной документации можно узнать, изучив методические рекомендации ЦБ, приведенные в соответствующем указании.

Куда подается отчетность

Все необходимые формы отчетности сдаются субъектами страхового дела в территориальные структуры ЦБ, отвечающие за соответствующий регион.

Отдельные отчеты, кроме ЦБ, также необходимо предоставлять страховым ассоциациям по различным направлениям страхования (медицинского, ОСАГО и пр.), в налоговые органы и прочие государственные инстанции, согласно требованиям, предусмотренным законодательством.

Информация предоставляется в электронном формате. Достоверность данных подтверждается цифровой подписью страховщика, оформленной в установленном порядке.

Реестры субъектов страхового дела

Реестры субъектов страхового дела, страховая отчетность

Сведения, представленные отдельными субъектами страхового дела, заносятся надзорным органом, в роли которого выступает ЦБ, в единый электронный реестр, представленный на официальном сайте.

Кроме основной информации, характеризующей работу страховой компании, обратившись к реестру, можно ознакомиться с общими сведениями о страховщиках:

  • полным и сокращенным названием;
  • местом расположения и адресом;
  • налоговым кодом;
  • данными о руководящем составе;
  • информации о внутреннем аудиторе;
  • учредителем и размером уставного капитала;
  • лицензионным направлением деятельности;
  • видами страховой защиты;
  • правилами страхования;
  • электронным адресом;
  • реквизитами лицензии;
  • прочими дополнительными сведениями.

Кроме указанного единого реестра, ведутся списки компаний по отдельным направлениям работы, ответственность за которые несут соответствующие ассоциации.

Своевременность и точность подготовки и предоставления отчетности страховых компаний в ЦБ РФ свидетельствует о прозрачности работы страховщика и его ответственности. СК необходимо обеспечить достоверность информации, представленной в отчетных формах. Но если со сдачей отчетности возникают проблемы, это может привести к различным дисциплинарным санкциям со стороны ЦБ, вплоть до отзыва выданной страховой лицензии.

Видео по теме статьи

Рейтинг публикации
( Пока оценок нет )
Gidpostrahovke.ru
Добавить комментарий

10 + семь =

Adblock
detector