Для ИП, работающих на патенте, характерны определенные особенности отчисления взносов по обязательным социальным страховкам. В предлагаемом материале рассматриваются страховые взносы дли ИП на патенте в 2019 году и последующие периоды, с учетом анализа необходимости внесения данных платежей, оснований для их уплаты, предусмотренных тарифов и сроков, прочих важных нюансов.
Нужно ли платить страховые взносы ИП на патенте
Российское законодательство устанавливает обязательность внесения страховых взносов за работников в 2020 году и последующие периоды, для ИП, работающих на патенте. Это предусмотрено по отчислениям за привлеченный персонал на обязательные страховки в фонд социального страхования по причине временной нетрудоспособности, ОМС и ПФР.
Также предпринимателю необходимо платить за себя страховые взносы по пенсионному и медицинскому страхованию.
Какие основания для уплаты
Применение патентной системы для ИП возможно, если исключаются такие ситуации:
- общее количество привлеченного персонала превышает 15 человек;
- показатель дохода в течение календарного года более 64 020 тыс. рублей;
- ИП работает по договору простого товарищества или при доверительном управлении собственностью.
Работа на патенте выгодна для ИП, оказывающих услуги населению в области пошива одежды, ремонта обуви, техники и прочих работ бытового характера.
Базовая доходность данного предприятия для определения размеров страховых взносов должна учитывать региональные ограничения относительно возможности применения и назначения патента. Эти нормы различаются, в зависимости от региона ИП и вида деятельности, которым он занимается.
Тарифы и показатели страховых взносов для ИП на патенте с работниками
ИП на патенте вправе нанимать персонал, при ограничении его численного состава 15 работниками. Заработная плата, которая выплачивается сотрудникам, подлежит обложению страховыми взносами.
В зависимости от позиции страхового платежа, каждому из них соответствует определенный код классификатора, указываемый в отчетной документации.
Установлены следующие показатели по страховым тарифам, в зависимости от позиции страховок обязательного характера, которые платит ИП на патенте в 2020 году за привлеченный персонал:
- для страхования в пенсионной сфере – в размере 22 процента, при дополнительных платежах 10 процентов в случае превышения установленных пределов;
- для ОМС – 5,1 процента;
- в фонд социальной защиты при нетрудоспособности временного характера – от 0,2 до 8,5 процента, с учетом вредности производственной деятельности;
- по соцстрахованию – 2,9 процента.
Рассматривая приведенные страховые тарифы на конкретном примере, можно привести следующий вариант расчета. ИП, работающий на патенте, привлек 5 сотрудников при общем размере дохода за отчетный период (квартальный) в размере 300 тысяч рублей.
Из этих выплат размер страховых отчислений ИП за привлеченный персонал составит (в рублях):
- по ОПС – 300 000 × 22% = 66 000;
- по ОМС – 300 000 × 5,1% = 15 300;
- по ФСС (на минимальном тарифе) – 300 000 × 0,2% = 600;
- на соцстраховку – 300 000 × 2,9% = 8 700.
Общая сумма взносов по страховкам для этого ИП на патенте за привлеченный персонал составит 90 600 руб.
С 2020 года законодательно отменены установленные ранее скидки и льготы, поэтому перечисленные страховые взносы должны уплачиваться обладателями патентов за привлеченный персонал в установленном размере.
Как правильно рассчитать
Если предпринимателем не задействован наемный труд, Налоговый кодекс предусматривает фиксированные взносы по страховым платежам в ПФР и ОМС в 2020 году для ИП на патенте за себя, с учетом масштабов полученной прибыли.
Суммы фиксированных пенсионных платежей для следующих показателей дохода составляет (указано в рублях):
- 300 000 – 29 354 по 2019 году и 32 448 по 2020 году;
- выше указанного ограничения – к приведенной выше фиксированной сумме прибавляется один процент от превышения.
При внесении взносов в ОМС, фиксированная сумма, которую предстоит оплатить, назначается по указанным годам соответственно 6 884 и 8 426 руб.
При расчете размера полученных страховых отчислений важно правильно учесть продолжительность отчетного периода, в зависимости от времени, отработанного сотрудником. Расчет страховых платежей производится в пропорциональном отношении от времени, которое проработали данные работники.
В качестве базы для расчета страховых отчислений на привлеченный персонал ИП на патенте с работниками учитывает все выплаты, произведенные за отчетный период, без вычета налоговых платежей. Не подлежат учету возмещения в виде компенсационных выплат, которые не связаны с получением дохода работниками и возмещают понесенные ранее убытки.
Это относится к компенсациям медосмотров и прочим аналогичным платежам со стороны работодателя.
Какие сроки платежа
Законодательство устанавливает определенный срок, которого необходимо придерживаться в уплате страховых взносов. Платежи в соответствующие социальные страховые фонды обязательного характера необходимо провести не позже 15 числа в месяце, идущем после отчетного.
В связи с изменением законодательных норм, отчетная документация должна сдаваться не в указанные фонды, получающие данные отчисления, а налоговое ведомство.
Преимущества работы ИП на патенте
Работа на патенте связана для ИП с достижением следующих преимуществ:
- упрощенной формы налоговой отчетности;
- возможности выбора порядка оплаты патента – частями или всей суммы единовременно;
- регистрации в любом регионе, вне зависимости от места осуществления деятельности;
- возможности приобретения патентов по разным направлениям работы.
Патентная система налогообложения связана для индивидуального предпринимателя с существенными преимуществами, которые определяют необходимость выбора данной схемы работы. Но не стоит забывать, что обладатели патентов не освобождаются от необходимости своевременного выполнения страховых взносов за себя и привлеченный персонал.
