Страховые взносы на отпускные

облагаются ли отпускные страховыми взносами Взносы

Согласно действующим в России законодательным нормам, каждый работник имеет право на оплачиваемый ежегодный отпуск. Но при вычислении размеров взносов на обязательные социальные страховки, важно знать, нужно ли платить указанные отчисления на выплаты по отпускному периоду персонала. В предполагаемом материале рассматриваются страховые взносы с отпускных, с учетом необходимости удержания отчислений с указанных платежей, порядка расчета, в зависимости от вида назначенного работнику отпуска.

Облагаются ли отпускные страховыми взносами

облагаются ли налогами страховые взносы с отпускных

В обязанности работодателя входит предоставление любому работнику оплачиваемого ежегодного отпуска. В связи с этим у многих возникает вопрос, начисляются ли, согласно закону, страховые взносы с отпускных, начисленных сотруднику.

В дополнение к ежегодному, отпуск может предусматривать выделение оплачиваемых дней, в связи со следующими обстоятельствами:

  • вредными условиями производства, ненормированной продолжительностью рабочей смены, особым характером трудовых обязанностей и пр.;
  • совмещением производственной деятельности с получением образования.

Следует понимать, облагаются ли страховыми взносами указанные позиции отпускных, наряду с ежегодными.

Начисляются ли по закону

Перечисление отпускных должно производиться работнику не позже трех дней до его ухода в отпуск. Законодательство предусматривает включение указанных выплат в число платежей, в отношении которых в полном размере назначаются предусмотренные страховые взносы.

Это требование распространяется в том числе на дополнительные отпускные, прибавленные к ежегодным и приведенные в указанном выше перечне. Работодатель обязан выплатить взносы по всем позициям социальных страховок из перечисленных работнику отпускных.

Немаловажный вопрос урегулирования вопроса о том, нужно ли уплачивать страховые взносы, если работник получает компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. В данном случае отчисления по страховкам должны быть выполнены из компенсационной суммы, наряду с оплатой заработка указанному сотруднику.

Статья по теме:  Льготные и пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

Правила расчета и уплаты НДФЛ с отпускных

правила расчета страховых взносов с отпускных

В равной степени со страховыми взносами, с перечисляемых работнику отпускных работодатель должен удерживать НДФЛ. Ставка по этому налогу составляет:

  • 13 процентов – для всех категорий работников, обладающих российским гражданством;
  • 30 процентов – персоналу, не имеющему статуса резидента РФ.

Бухгалтерия предприятия обязана начислить и организовать выплату указанных налоговых средств до окончания месяца, в котором сотруднику выплатили отпускные.

Виды отпусков, не облагаемые страховыми взносами

Некоторые виды отпусков входят в число исключений по необходимости того, нужно ли уплачивать на эти отпускные страховые взносы.

Не требуется производить платежи по социальным страховкам с начислений по следующим видам отпусков:

  • дополнительных отпускных дней, выделяемых ветеранам ликвидации аварии на Чернобыльской АС;
  • времени отдыха, проведенного в санаторных учреждениях, при восстановлении здоровья, утраченного в связи с производственной травмой или профессиональным заболеванием.

В первом случае отрицательный ответ, требуется ли отчислять страховые взносы, относится к выплатам в рамках дополнительного отпуска, предоставляемого чернобыльцам. Законодательство устанавливает необходимость предоставления указанным категориям граждан еще нескольких дней, кроме общеустановленных, прибавляемых к отпуску.

Государственный бюджет выделяет средства на эти отпускные в качестве компенсации на возмещение ущерба для здоровья, вызванного радиационным заражением в ходе ликвидации аварии.

При неблагоприятном воздействии на организм человека опасных и вредных производственных факторов, проявившихся в производственной травме или профессиональном заболевании, работодатель также оплачивает сотруднику время, проведенное в санаторных учреждениях. Возмещение распространяется на транспортные расходы, оплату питания, лечебных и профилактических процедур.

Перечисленные позиции отпускных исключены из выплат, которые входят в базу для определения размера страховых выплат. Нужно ли платить отчисления по указанным выплатам – в данной ситуации предусмотрен отрицательный ответ.

Какие страховые взносы с отпускных в 2020 году

Какие страховые взносы с отпускных в 2020 году

Размеры установленных ставок по страховым отчислениям с отпускных выплат не отличаются от сумм платежей по любым другим позициям. Назначенные нормы, которые платятся в 2020 году, приведены в таблице:

Статья по теме:  Коды ошибок в расчетах по страховых взносах и их опасность
По какой обязательной страховке Величина процентной ставки
Пенсионной 22 – в пределах установленного лимита;

10 – с превышенной суммы

Медицинской 5,1, вне зависимости от размера начисленной базы
В связи с временной утратой способности к труду, материнством (в ФСС) 2,9 – до определенного лимитом ограничения

При выполнении платежей указывают КБК, соответствующий позиции выплаты. По каждому виду страховых платежей формируется отдельный платеж. Образцы заполненных платежных ведомостей можно скачать в интернете. При возникновении вопросов, ответственные сотрудники предприятия всегда могут получить консультацию у представителей фондов, получающих данные перечисления.

Средства перечисляют в региональные подразделения фондов по адресу регистрации плательщика.

При заполнении соответствующей платежной ведомости, важно исключить ошибки и неточности. В результате это может привести к возврату платежа, со срывом установленных сроков.

По итогам проведенных платежей, ответственные сотрудники предприятия оформляют соответствующие отчетные документы, передаваемые в государственные контролирующие органы.

Срок уплаты страховых взносов с отпускных

срок уплаты страховых взносов с отпускных

Наряду с тем, облагаются ли отпускные, выплаченные работнику, страховыми взносами, не менее важную роль играет период выплат. Работодатель должен знать, когда необходимо платить отчисления по социальным страховкам с сумм, начисленных за отпуск персоналу.

Законодательство уравнивает эти начисления с основным заработком, который начислен работнику. Поэтому и порядок уплаты отчислений по социальным страховкам в данном случае не отличается от общей ситуации.

Руководство предприятия обязано обеспечить соблюдение срока уплаты страховых взносов с отпускных за текущий месяц не позже 15 числа следующего. К примеру, если отпускные выплатили сотруднику в апреле, взносы необходимо перевести не позже 15 мая. Это требование относится к любому периоду назначения отпуска.

Если начисление отпускных сотруднику задержали, перенеся на другой месяц, взносы по социальным страховкам все равно нужно перечислить в том отчетном периоде, когда их выплата была предусмотрена по закону.

Иногда дата перечисления платежей приходится на выходной или праздничный день. В этом случае взносы необходимо перечислить не позже следующего буднего дня. Важно обеспечить соблюдение установленного законодательством срока, даже если деньги по отпускным еще не получены работником.

Обязанности своевременного перечисления сумм по социальным страховкам, в том числе и из отпускных, возложена на работодателя. Работник не несет ответственности за возможные задержки указанных отчислений. Наказание за просрочку или несоответствие выплачиваемых сумм назначают ответственным сотрудникам работодателя.

Если оплата взносов по обязательному социальному страхованию из отпускных, которые начисляются сотрудникам, произведена несвоевременно, к работодателям могут применять установленные законодательством штрафные санкции. Эту сумму включают в задолженность, с соответствующими неблагоприятными последствиями для ответственных сотрудников организации.

Государственные налоговые органы могут установить факт наличия задолженности в ходе плановой или внеочередной проверки. Руководство предприятия обязано предоставить представителям контролирующих инстанций всю необходимую документацию. При наличии отклонений от установленного порядка, назначают соответствующие штрафы и другие меры воздействия в отношении лиц, виновных в несоблюдении установленных норм.

Анализируя требования законодательства, можно получить однозначный ответ о том, начисляются ли с отпускных страховые взносы. Эти платежи обязательны для данных выплат, за исключением двух обязательных позиций за предоставленные дополнительные дни отпуска отдельным категориям работников. Но в общей ситуации, данные начисления персоналу приравнены к заработной плате. Поэтому работодатель обязан отчислять средства по социальным страховкам на указанные платежи в обязательном порядке.

Видео по теме статьи

Рейтинг публикации
( Пока оценок нет )
Gidpostrahovke.ru
Добавить комментарий

13 + 7 =

Adblock
detector