Российское законодательство предусматривает возможность предоставления определенных льгот гражданам, которые приобрели полис добровольного медицинского страхования. В предлагаемом материале рассматривается налоговый вычет по ДМС, с учетом размера и порядка выплачиваемых средств, особенностей процедуры оформления, состава необходимого комплекта документации.
Можно ли получить налоговый вычет за ДМС
Добровольным медицинским страхованием (ДМС) называют разновидность страховых услуг, дополняющих обязательную страховку (ОМС), которой обладают все российские граждане. ОМС позволяет бесплатно обратиться на прием к врачу в поликлинике по адресу проживания, получить необходимую экстренную помощь в рамках предусмотренного законодательством минимума.
Полис ДМС включает услуги, дополняющие обязательную страховку, с возможностью консультации и лечения (без дополнительной платы) в частных клиниках, выполнения процедур, не предусмотренных ОМС.
Добровольное страхование может осуществляться гражданами для защиты себя и детей. Но возможность предоставления пакета ДМС в дополнение к обязательному полису предусмотрена для работодателей, дополнительно страхующих привлеченный персонал в качестве мер социальной поддержки работников.
Российское законодательство предусматривает возможность налогового вычета для физических лиц при самостоятельной оплате договора ДМС, или если деньги за полис взысканы в счет заработной платы. Это относится как к страховке физического лица, так и полису застрахованного ребенка.
Но возможность вычета распространяется исключительно в отношении средств, потраченных на ДМС, а не обязательное социальное страхование.
Что такое ДМС и какие особенности лечения по полису, подробнее можно узнать здесь.
Что такое налоговый вычет за ДМС
Под понятием налогового вычета понимают частичный возврат средств посредством освобождения от уплаты некоторой доли обязательного налога. Применительно к физическим лицам и ДМС речь идет о вычете из НДФЛ. Этот налог составляет 13 процентов от общих доходов работника.
Посредством вычета можно вернуть деньги, удержанные из финансовых поступлений гражданина по уплате НДФЛ.
Какие документы нужны для оформления вычета
Для получения вычета за счет купленного полиса страхования ДМС потребуется подготовка следующей документации:
- договора с лицензированной страховой компанией по предоставлению услуг добровольного медицинского страхования самому заявителю, его ребенку или другим ближайшим родственникам;
- лицензии страховщика – если сведения о разрешительном документе указаны в полисе, предоставление этого документа не потребуется, поскольку налоговая служба сможет самостоятельно проверить правомерность лицензиата;
- документов, подтверждающих внесение взносов по страховке в виде чеков, квитанций и прочих платежных бумаг, заверенных финансовыми учреждениями, через которые осуществлялись выплаты;
- брачных свидетельств, документов о рождении ребенка, полисов ДМС родственников, по поводу которых подается обращение;
- справки по форме 2-НДФЛ за годовой календарный период, в течение которого определяется вычет.
Для большинства из перечисленных бумаг достаточно подачи ксерокопий, заверенных в установленном порядке. При обращении через интернет, посредством личного кабинета в Госуслугах, направляют сканированные копии бумаг.
Документацию подают вместе с заявлением, составленном на бланке установленного образца, или в электронном виде (при дистанционном оформлении возврата).
В чем разница между ОМС и ДМС, подробнее можно прочесть здесь.
Размеры вычета
Вычет составляет 13 процентов от стоимости страховки. В расчет принимаются только средства, оплаченные самим гражданином или удержанные из заработной платы. Если часть полиса оплатило предприятие, эта сумма не входит в формулу расчета для оформления вычета.
К примеру, предприятие оформило работнику Н страховку на 2021 год на общую сумму 120 тысяч рублей. Из заработка физического лица в счет ДМС удержали 30 000 рублей, остальную стоимость полиса погасил работодатель в рамках мер социального пакета, предоставляемого работнику.
Размер налогового вычета составляет:
30 000 × 13% = 3 900 руб.
По итогам 2021 года работнику вернут 3 900 руб. в рамках вычета за уплаченный НДФЛ.
Законодательство ограничивает максимальный лимит, который не может превысить размер насчитанного вычета. Эта сумма ограничена размером НДФЛ, удержанного за год из заработка величиной 120 000 руб. При подсчете, 13 процентов от указанных выплат составят 15 600 руб.
Если в течение года рассчитанный размер вычета по полису ДМС превысит указанное ограничение, эти деньги возвращены не будут.
Условия для получения
Для оформления вычета на ДМС законодательно предусмотрено наличие следующих обязательных условий:
- вычет может начисляться исключительно российским резидентам – гражданам РФ или лицам, проживающим на территории РФ не менее 183 суток в течение календарного года;
- страховка ДМС приобретена у страховщика, получившего лицензию на предоставление указанных услуг в установленном порядке;
- договор предусматривает предоставление только медицинских услуг, без какой-либо дополнительной помощи;
- учреждение здравоохранения, указанное в полисе ДМС, обладает российской лицензией;
- физическое лицо в состоянии документально подтвердить внесение страховых взносов за счет собственных средств;
- в случае выплаты взносов по полису ДМС предприятием, где работает гражданин, эти средства высчитаны из заработной платы работника (что также подтверждается соответствующими документами).
При соблюдении перечисленных условий, физическое лицо может обратиться по поводу начисления налогового вычета, в связи с приобретением полиса страхования ДМС для себя, своего ребенка или других ближайших родственников.
Такая возможность распространяется на всех российских граждан или подданных других стран, официально трудоустроенных на предприятиях РФ и уплачивающих НДФЛ.
Процесс выплаты
Оформление налогового вычета за ДМС для физических лиц производится в следующем порядке:
- В течение календарного года работник обращается с заявлением и указанным выше пакетом документов в подразделение налоговой службы по адресу проживания;
- По итогам рассмотрения обращения, сопровождаемого нужным комплектом бумаг, заявителю выдадут соответствующее уведомление, в котором указывается сумма вычета и период возврата денежных средств работнику, из части потраченного на данный вид страхования;
- Данное уведомление необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы.
Возможно обращение через личный кабинет на Госуслугах или отправку документов почтой, заказным письмом с описью вложений. В этом случае физическому лицу не потребуется лично посещать государственные инстанции.
Обратиться по поводу вычета, для текущего списания средств с начисляемого работнику НДФЛ, нужно не позже окончания соответствующего календарного года. Рекомендуется подавать бумаги сразу после оформления полиса ДМС.
Сроки возврата
Возврат налогового вычета на добровольное медицинское страхование производится руководством предприятия, где трудоустроен работник, путем уменьшения базы для расчета НДФЛ в текущем месяце. Если этой выплаты окажется недостаточно, остаток будут последовательно переносить по следующим месяцам, до полного погашения вычета.
Срок рассмотрения заявления и поданных документов в налоговую службу – в течение месяца от даты обращения.
Перечисленные сроки и порядок назначения вычета предусмотрен в отношении граждан, работающих по трудовому договору. В случае отсутствия официального трудоустройства или при работе по ГПД, а также, если заявитель не успел обратиться в течение календарного года, возврат вычета возможен на основании декларации, подаваемой в налоговое ведомство.
Максимальный срок, в течение которого можно обращаться по поводу возврата денежных средств, уплаченных по данному виду страхования, составляет не более трех лет. По истечении указанного периода, деньги вернуть обратно не удастся.
В данной ситуации на проверку документов может уйти до трех месяцев, и еще один – на начисление выплаты. Деньги будут перечислены на банковскую карточку заявителя.
Получить налоговый вычет по НДФЛ физическому лицу, воспользовавшемуся добровольным медицинским страхованием, достаточно просто. Это удобный способ, позволяющий частично снизить затраты, потраченные на покупку полиса ДМС.
