В страховой деятельности, как и в любых других коммерческих операциях, важно обеспечить прибыльность процесса. Оценка успешности финансовых операций в страховании осуществляется на основе анализа различных показателей. Убыточность страховой суммы – один из таких критериев, об особенностях расчета которого и факторах, влияющих на его величину, и пойдет речь в предлагаемом материале.
- Что такое убыточность страховой суммы
- Как применялся в советское время
- Какая средняя убыточность страховой суммы
- От каких элементов зависит
- Особенности показателей убыточности
- Как определяется убыточность страховой суммы
- Формула убыточности страховой суммы
- Как проводится экономический анализ убыточности страховой суммы
- Видео по теме статьи
Что такое убыточность страховой суммы
Убыточность страховых сумм – это один из важнейших критериев, указывающих на степень успешности операций страхования определенным страховщиком за отчетный период. Данный показатель выражают в виде отношения общих выплат, произведенных по заключенным договорам, к общим суммам по страховкам.
Указанную убыточность операций рассчитывают с целью определения рисков относительно убытка от предполагаемой сделки. Эта оценка производится с учетом территориальной принадлежности конкретной операции, количества застрахованных объектов и прочих важных критериев.
Анализ этого показателя позволяет установить, насколько оптимально назначены страховые тарифы. Для этого его сопоставляют с нетто-ставкой, применяемой страховщиком. Если фактическое значение этой убыточности сопоставимо или превышает величину нетто-ставки, необходимо проанализировать характер операций, чтобы определить факторы, влияющие на неблагоприятные характеристики операций.
Последующее снижение убыточности операций страховой компанией достигается за счет влияния на риски страхования или пересмотр значения нетто-ставки.
Как применялся в советское время
Этот показатель применялся еще с советских времен. Убыточность страховой суммы почти не практикуется в западных методиках оценки страхования. На основании этого критерия сложно однозначно оценить риски по страховым операциям, но можно узнать, какую долю выплаты по страховкам занимают в общих суммах сделок.
В советские годы прибыльность страхования во многом достигалась за счет того, что выплаты откладывались на последующие периоды. И в настоящее время «Росгосстрах», позиционирующий себя в качестве преемника «Госстраха», вынужден расплачиваться за эти долги по страховым взносам, оставшихся с советских лет.
Какая средняя убыточность страховой суммы
Исходя из особенностей методики расчета, значение коэффициента убыточности страховой суммы не может превышать единицу. Если этот показатель превысил бы указанный порог, это означало бы, что застрахованный объект уничтожен неоднократно.
Средняя величина этого критерия зависит от степени развития рынка страхования. На начальном этапе убыточность составляет от 0,15 до 0,6. У ведущих западных компаний, особенно занятых в области автострахования, убыточность составляет 0,8 – 0,9. Это означает, что в условиях развитого инвестиционного рынка, реальная прибыль достигается за счет высоколиквидного резервирования свободных средств и эффективных финансовых механизмов при размещении резервов.
Для российских условий превышение убыточности порога 0,8 говорит о большой доле выплат в общих суммах сделок по операциям и превышении разумного риска, с опасностью возникновения финансовой нестабильности компании.
В целом, у ведущих компаний по различным направлениям страховой деятельности показатель убыточности колеблется в пределах 0,5 – 0,7, что свидетельствует о достаточной ликвидности этих страховых операций.
От каких элементов зависит
Уровень убыточности страховых операций зависит от следующих факторов:
- численного состава объектов, которые были застрахованы;
- размера страховых сумм по объектам, отмеченным выше;
- количества случаев срабатывания рисков по страховкам;
- численности поврежденных или разрушенных объектов из застрахованных;
- размера возмещения по страховкам.
Перечисленные критерии по операциям учитываются за определенный календарный период – в течение месяца, года или другого временного отрезка, в пределах которого производится этот расчет.
Особенности показателей убыточности
В страховой деятельности убыточность определяется, исходя из значения ее нормы и коэффициента. Показатель нормы убыточности отмечает, насколько стабильна с финансовой точки зрения работа страховой компании. Эту величину рассчитывают в процентах при вычислении соотношения выплаченного возмещения по страховкам к общим страховым платежам.
Оценка коэффициента убыточности позволяет сопоставить понесенные расходы и полученные доходы. Этот расчет выполняется на основе суммирования ущерба, после того, как это значение разделить на суммированную страховую премию с учетом всех произведенных выплат.
В этом расчете в числителе дроби указывается сумма убытка, который был фактически оплачен, а в знаменателе – заработанная страховая премия.
Как определяется убыточность страховой суммы
Показатель убыточности рассчитывается, исходя из двух методик, позволяющих определить его величину.
Расчет позволяет определить следующие виды убыточности:
- комбинированный;
- относительный.
Далее – детальнее о методиках расчета каждого из указанных видов этого критерия.
Формула убыточности страховой суммы
Расчет с определением комбинированной убыточности рекомендуется международными системами. Этот критерий рассчитывается по удельным показателям, исходя из количества расходов на каждый рубль полученной прибыли. Считается, что этим образом можно получить более точную характеристику эффективности страхования, связанного с высокой степенью риска при проведении операций.
При вычислении относительного значения учитывается объем операций за календарный период. Чаще всего используется календарный год. Принято считать, что эта методика искажает фактические результаты деятельности за счет того, что в расчете не учитываются сопутствующие расходы по заключенным договорам, которые несет страховщик.
Наиболее простая методика, признанная на Западе, которая позволяет объективно оценить рассчитанную прибыльность страховой компании, называется двухфакторной моделью Альтмана. Этот расчет выполняется по следующей формуле:
Z = -0.3877 – 1.0736xKp + 0.0579xKs/k, в которой:
- Z – вероятность банкротства компании;
- Kp – этот коэффициент характеризует покрытие (оборотные активы, деленные на обязательства в краткосрочной перспективе);
- Ks/k – указывает на то, как заемные средства соотносятся с собственным капиталом.
Возможно проведение этого расчета с использованием пятифакторной модели, выражаемой в следующей формуле:
Z5 = 0.2xX1 + 1.4xX2 + 3.3xX3 + 0.999xX5, отдельные элементы которой означают:
- Х1 – соотношение оборотного капитала к собственным активам компании;
- Х2 – величина нераспределенной прибыли, разделенная на активы СК;
- Х3 – значение прибыли до вычета налогов, разделенное на общую величину активов;
- Х4 – соотношение рыночной стоимости собственных средств к бухгалтерской цене по всем обязательствам;
- Х5 – общий объем по продажам к активам фирмы.
Преимущества этой методики в том, что она реально отражает степень финансовой устойчивости компании. Недостатки – в возможности применения по отношению к акционерным обществам, выпустившим акции на рынок ценных бумаг.
Как проводится экономический анализ убыточности страховой суммы
Изучение этого показателя убыточности позволяет оценить прибыльность работы компании в динамике, с возможностью создания модели, позволяющей производить реальные прогнозы будущих компенсационных выплат и их обеспечения.
Экономический анализ убыточности проводится с применением трех элементов:
- частотности – указывает, как соотносится количества страховых случаев с общей стоимостью застрахованных объектов;
- опустошительности – в виде отношения количества потерпевших на общее число страховых случаев;
- соотношения рисков – усредненного значения страховой суммы по пострадавшим объектам, деленного на среднюю стоимость застрахованных объектов.
В результате оценки указанных критериев вычисляется оптимальное значение нетто-ставки, позволяющее установить справедливость назначенных тарифов по страховым операциям.
Регулярное проведение приведенных расчетов и оценка величины убыточности позволяет установить степень ликвидности и надежности страховщика. Главное – выбрать верную методику и использовать достоверные данные при этих вычислениях.
