Страховые фирмы несут огромную ответственность за выполнение своих обязательств перед страхователями. Поэтому их деятельность регламентируется на законодательном уровне. Одним из контролируемых индикаторов, позволяющих проанализировать надежность фирмы, является финансовая устойчивость страховой компании.
Что является основой финансовой устойчивости страховщиков
Финансовой устойчивостью страховой организации называется возможность компании в установленные сроки и в полном размере осуществлять необходимые выплаты с помощью своих и заемных денег.
Базис финансовой устойчивости составляют:
- правильно рассчитанные тарифы страхования;
- достаточный объем резервов;
- собственные средства;
- система перестрахования.
Одним из основных показателей финансовой картины компании является ее платежеспособность. Она показывает, может ли организация своевременно выполнять взятые обязательства.
Для обеспечения достаточного уровня платежеспособности, государством регламентируются требуемые соотношения между активами компании и ее обязательствами. Для расчета этого показателя Минфином даже разработана специальная методика. Она заключается в сравнении существующих обязательств с собственным капиталом компании, который может быть использован для их покрытия.
При невозможности вовремя обеспечивать выплаты или текущие платежи, состояние компании характеризуется как пограничное. Из него возможны только два выхода – восстановление или банкротство.
На состояние фирмы влияют внешние и внутренние факторы. На первые страховщик повлиять не может и вынужден под них подстраиваться. К ним относятся экономическое развитие страны, система законодательства и налогообложения и т. д. Вторые находятся под контролем компании и должны внимательно отслеживаться.
Сюда входят:
- инвестиционная политика;
- перестраховочный портфель;
- установление тарифов и т. д.
Законодательное регулирование
Основные вопросы экономической устойчивости страховщиков юридически регулируются Законом РФ №4015-I. В нем установлены требования к уставному капиталу компаний, а также порядок использования страховых резервов.
Правила формирования и размещения фондов установлены следующими документами:
- Приказ Минфина РФ №51н;
- Приказ Минфина РФ №100н.
В настоящее время Банком России разработан проект положения «Об обеспечении финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков». Нормы, указанные в документе, ориентировочно начнут действовать с 2021 года.
Анализ финансовой устойчивости страховой компании
Для регулирования деятельности организации необходимо регулярно проводить анализ финансовой устойчивости с помощью основных показателей:
- рентабельности (активов, капитала, операций);
- ликвидности (текущей и абсолютной);
- финансовой независимости, оборачиваемости, размера собственных средств;
- платежеспособности страховой организации.
Кроме этого, говорить о тенденциях состояния организации может горизонтальный анализ показателей, то есть сравнение данных за несколько периодов.
Дать представление о положении компании может и анализ баланса фирмы. Он позволяет увидеть соотношение собственных и заемных средств, а также проанализировать состав активов страховщика.
При этом важно проводить комплексный анализ по ряду показателей, поскольку каждый по себе, в отдельности, не способен дать исчерпывающую информацию о состоянии компании и не позволяет сделать правильные выводы.
При этом анализируются показатели всех направлений деятельности организации:
- страховой;
- инвестиционной;
- прочей.
Как рассчитать коэффициент финансовой устойчивости в страховом деле
Для расчета коэффициента финансовой устойчивости применяется следующая формула:
Кфу = (Кс + Об) / Вб, где:
Кс – общий объём собственных средств;
Об – размер долгосрочных обязательств (займов);
Вб – валюта баланса.
Этот коэффициент показывает, какова доля стабильных источников финансирования в общих активах компании. Чем она выше – тем лучше.
Чтобы оценить экономическое состояние, используется также коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда. Он определяется по формуле:
Ксф = (ƩД + Зф) / ƩР, где:
ƩД – сумма всех доходов за период;
Зф – объем запасных фондов на конец периода;
ƩР – сумма всех расходов.
Чем выше данный показатель, тем положение организации лучше.
Способы обеспечения финансовой устойчивости
Основными направлениями, управление которыми влияет на обеспечение финансовой устойчивости компании, являются:
- система страхования;
- область перестраховой деятельности;
- инвестиционная политика.
В системе страхования особое внимание необходимо уделять сбалансированности страхового портфеля. Данное понятие представляет собой стоимостное выражение всех принятых рисков, а также отношение между обязательствами и доходами компании.
Направление перестрахования позволяет повысить финансовую устойчивость через рентабельность фирмы и разделить принятые риски с другими участниками рынка.
Инвестиционная политика позволяет компании получить дополнительный доход от размещения временно свободных средств, что позволяет улучшить финансовое состояние организации.
Важнейшим фактором достижения устойчивости компании в экономической области является наличие достаточного размера собственного капитала. Он должен обеспечивать покрытие взятых на себя обязательств.
Таким образом, финансовая устойчивость страховой компании показывает возможность выполнения ею своих обязательств. Для достижения высокого уровня эффективности и надежности, каждая организация должна проводить анализ экономических показателей и использовать имеющиеся способы обеспечения устойчивости.
