Организации и предприниматели обязательно отчитываются в налоговые органы о внесенных страховых взносах за своих работников. Если речь идет об ИП, предприниматель также рассчитывается и за себя. Существует свод правил, регулирующих удержание и перечисление налоговых взносов, согласно которому должны вести свою деятельность все работодатели.
Что такое ОПС, ОМС и ОСС
В законодательстве прописаны следующие виды страхования:
- обязательное пенсионное страхование – ОПС.
- обязательное медицинское страхование – ОМС.
- обязательное социальное страхование – ОСС.
Подробнее об особенностях обязательного государственного страхования можно узнать здесь.
Отчисление по каждой разновидности страховки проходят в соответствующие фонды. Расшифровка путей, по которым идут перечисленные средства, выглядит следующим образом:
- Пенсионный фонд накапливает средства для формирования и последующего начисления пенсионных накоплений.
- ФФОМС хранит отчисления по ОМС, которые предназначаются для реализации в случае, если гражданин обращается в медицинское учреждение за оказанием бесплатной помощи.
- Фонд социального страхования обеспечивает пособиями, которые выплачиваются при нетрудоспособности. Взносы на ОПС также проходят по ВНиМ – временной нетрудоспособностью в связи с материнством.
Важно! Отчисления по ОПС и ОМС должны переводиться в порядке. Их организации платят даже в том случае, если у них маленькая и даже нулевая прибыль.
От чего зависит размер страховых взносов
При установлении взносов на ОПС и ОМС учитываются следующие факторы:
- Группа, к которой принадлежит налогоплательщик – юридическая организация или ИП.
- Группа, к которой принадлежит физическое лицо.
- Ранние выплаты, поступившие на счета физического лица на протяжении года. Важно смотреть, превышает ли сумма предельную базу.
Если работодатель не входит в программу тех, кто может платить пониженные тарифы, он должен руководствоваться общими требованиями.
Основные тарифы страховых взносов в 2020 году
Расшифровка тарифов страховых взносов определяет, сколько должны платить работодатели по закону. Это регулируется Налоговым кодексом ст. 425 пунктом 2. В 2020 году предельная величина базы по обязательным взносам на ОПС составляет 1 292 000 рублей, по ОСС эта сумма чуть меньше – 912 000 руб. Страховые выплаты по ОМС, а также перечисление средств за травматизм не имеют установленной предельной величины.
Таким образом, страховые отчисления имеют следующие тарифы по оплате:
- Пенсионное страхование – 22%.
- Медицинское страхование – 5,1%.
- Социальное страхование – 2,9% (не учитываются взносы на несчастные случаи).
Они действительны для всех категорий плательщиков, за исключением тех, кто имеет льготы. Также стоит отметить случаи превышения установленного лимита. Если превышается предельная база в 912 000 рублей, работодатель освобождается от выплат по ОСС. Если превышен показатель в 1 292 000 рублей, к этому прибавляется снижение выплат по ОПС до 10%.
Внимание! Если сотрудник числится как иностранный специалист, лицо, временно пребывающее на территории РФ и не имеющее гражданства, в отношении него выплаты не начисляются. Это связано с тем, что у такого сотрудника нет страховки, поэтому отчислениям некуда приходить.
Пониженные тарифы страховых взносов
В 2020 году многие ранее предоставляемые льготы для ИП и юридических организаций были отменены. Так, были затронуты предприниматели, занятые работой на патентах, а также те, кто работал в социальной области и производственной, применяя упрощенную систему налогообложения.
Пониженные тарифы сохранились для некоммерческих организаций, занимающихся благотворительностью. В частности, это касается тех, кто ведет деятельность в области социального обслуживания, ведет образовательную, просветительскую деятельность, занят в науке, культуре или спорте. Им предстоит переводить только отчисления в Пенсионный фонд, размер которых не превышает 20%.
Также пониженные тарифы доступны тем организациям, которые осуществляют свою деятельность в сфере информационных технологий. Эти компании должны соответствовать требованиям, указанным в статье 427 Налогового кодекса РФ.
Если они подходят под описания, то страховой взнос для них будет иметь следующие тарифы:
- ОПС – 8%.
- ОМС – 4%.
- ВНиМ – 2%.
Значительное снижение взносов на ОМС и ВНиМ дополняется возможностью не осуществлять выплаты, если перечисленные средства превышают предельные значения. Тогда ОПС и ВНиМ не начисляется за счет работодателя.
Знание налогового законодательства необходимо как работодателям, так и сотрудникам их организаций. Выплаты по ОПС, ОМС, ОСС обеспечивают стабильность и гарантированную государственную поддержку гражданину, а для работодателя являются способом честно и открыто трудиться. Понимание принципов отчисления соответствующих взносов может уберечь от неприятных переплат в будущем, сэкономить, если фирма подходит под программу пониженных тарифов.
