Наличие страховой выплаты по ОСАГО позволяет автовладельцу компенсировать ущерб от произошедшего дорожного происшествия. Но важно понимать, что с любых средств, которые налоговый кодекс относит к прибыли, должен выплачиваться соответствующий налог. В предлагаемой статье рассматривается, облагается ли налогом страховая выплата по ОСАГО, с различными нюансами трактовки данной ситуации отечественным налоговым законодательством.
- Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО
- НДФЛ со страховой выплаты
- Куда платить налог
- Облагается ли налогом страховая выплата по страховому случаю
- Какие страховые выплаты не облагаются
- Утрата товарной стоимости
- Неустойка
- Является ли страховая выплата доходом физического лица
- Что грозит, если не заплатить налог
- Видео по теме статьи
Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО
Действующий Налоговый кодекс РФ разделяет плательщиков налогов на следующие категории:
- граждане, классифицируемые как физические лица;
- организации, выступающие в роли юридических лиц.
В связи с этим порядок налогообложения отличается некоторыми особенностями. А вопрос о том, нужно ли платить налог государству со страховой выплаты по ОСАГО, далеко не так однозначен, как может показаться на первый взгляд.
В соответствии с положениями ч. 1 ст. 208 НК РФ, выплата по страховке причисляется к налогооблагаемой сумме. Но, согласно ч. 4 ст. 213 указанного норматива, на вопрос, нужно ли уплачивать налог на прибыль с этих денег, отмечается, что платить необходимо только с остатка средств, превышающих затраты на необходимый ремонт.
Автовладельцу, получившему большую сумму, чем требуется для восстановления авто, потребуется отчислить в качестве НДФЛ налог на доходы физических лиц только установленный процент от полученного превышения.
Размер страховых отчислений по НДФЛ составляет 13 процентов от налогооблагаемой суммы.
НДФЛ со страховой выплаты
Если деньги по страховке ОСАГО использовались исключительно для восстановления автомобиля, не придется беспокоиться о том, облагаются ли эти деньги налогом. Эта сумма не входит в доход гражданина, поскольку предназначена для компенсации понесенного убытка.
Поэтому вопрос о том, требуется ли отчисление платежей в государственную казну, для физических лиц в данной ситуации отпадает.
Для предприятий и организаций, обладающих статусом юридического лица, действует необходимость выплаты налогов из суммы, составляющей положительную разницу между доходами и расходами.
Если автомобиль, принадлежащий предприятию, попал в аварию, средства, необходимые для восстановления будут причислены к статье расходов. Полученная страховка, перечислена ли она по ОСАГО или другому виду страхования, будет отнесена к доходам.
В случае преобладания доходной статьи, придется уплатить НДФЛ с превышающей суммы. И не важно, по страховке ли получены деньги или из другого источника.
Куда платить налог
Нередко клиенты получают от страховщика письма с уведомлениями о необходимости налоговых отчислений со страховых выплат по ОСАГО. Нужно ли платить, необходимо рассматривать, исходя из приведенных выше доводов. Автовладелец должен вернуть государству только 13 процентов от суммы, оставшейся неиспользованной после ремонта авто.
В дополнение к непосредственно ремонту, важно учитывать другие позиции, независимо от того, пошли ли они на восстановление или другие цели. Компенсация по ОСАГО должна включать все расходы, понесенные собственником машины:
- эвакуацию;
- оплату платной стоянки;
- доставку пострадавшего в медицинское учреждение;
- возмещение ущерба для здоровья и пр.
Страховая компания обязана направлять уведомление клиенту, поскольку выступает в роли налогового агента. Но автовладелец, определяя, следует ли переводить деньги СК, должен понимать, что отчисления необходимо производить непосредственно в налоговое ведомство.
Исключение могут составлять штрафные санкции или другие суммы, налог из которых страховщик удержит самостоятельно, отразив это в соответствующей отчетной документации.
Обратите внимание! Размер налога на доходы физических лиц составляет 13 процентов из суммы полученной прибыли. Это распространяется и на излишек денежных средств по ОСАГО, оставшихся не использованными после ремонта авто.
Облагается ли налогом страховая выплата по страховому случаю
Как отмечалось выше, вопрос о том, облагаются ли налогом страховые выплаты, имеет отрицательный ответ. Но только если у клиента не остался излишек средств. Независимо от того, выполнялся ли ремонт за счет СК или выплачивалась денежная сумма, восстановление машины оплачивается без удержаний в налоговую казну.
Это же относится и к страховым выплатам ОСАГО на возмещение ущерба для здоровья. Также из числа облагаемых сборами сумм исключаются платежи по договору о страховании жизни и другим видам добровольной страховой защиты.
Выплаты по ОСАГО и в какой срок СК выплачивает денежную компенсацию, подробнее можно узнать здесь.
Какие страховые выплаты не облагаются
Важно понимать, только ли компенсационная выплата по ОСАГО входит в сумму средств, получаемую клиентом от страховой компании – еще один важный вопрос в плане начисления налогов. Автолюбитель может в случае успешного судебного разбирательства получить от страховщика средства в качестве неустойки, штрафных санкций и прочих компенсаций. Поэтому важно понимать, потребуется ли с этих денег платить отчисления в госбюджет и по каким позициям Налогового кодекса.
Страховка, использованная для восстановления ТС, не подлежит налогообложению. Но важно понимать, нужно ли выплачивать сбор с других сумм.
Ниже рассматриваются различные виды дополнительных платежей в рамках выплат по ОСАГО, с учетом необходимости налогообложения.
Утрата товарной стоимости
Эту компенсацию автовладелец может получить, если после ремонта в результате ДТП, наряду с восстановлением функциональности авто, отмечается ухудшение внешнего вида, приведшее к снижению цены.
Назначение данной страховой компенсации возможно при наличии следующих условий:
- возраста машины в пределах трех лет для отечественной модели и семи – для зарубежной марки;
- не превышения начального износа автомобиля до 30 процентов;
- собственник машины не признан виновником ДТП;
- указанная авария стала первой в истории машины;
- не выхождения размера страховых отчислений за рамки максимально разрешенных лимитов выплат по ОСАГО.
В соответствии со ст. 213 НК РФ, из указанной страховой компенсации налог не удерживается, поэтому автовладельцу не потребуется беспокоиться о том, нужно ли выплачивать отчисления государству.
Но с прочими платежами ситуация обстоит несколько иначе и вопрос о том, нужно ли выплачивать налоговые отчисления с других выплат, кроме начисленных непосредственно на страхование, остается актуальным.
Неустойка
Если страховщик нарушил принятые на себя обязательства, вне зависимости, связано ли это с объективными или субъективными факторами, в судебном порядке может назначаться неустойка. Эти выплачиваемые средства не относятся непосредственно к страховым выплатам по ОСАГО, поэтому ответ на вопрос, необходимо ли по ним платить НДФЛ однозначно положительный – налог удерживается в полном размере.
Аналогичные требования распространяются на полученную клиентом компенсацию за моральный ущерб и другие платежи, непосредственно не входящие в страховые премии.
Подробнее о покрытии страхового случая ОСАГО можно узнать здесь.
Является ли страховая выплата доходом физического лица
Согласно ст. 208 НК РФ, страховые выплаты по ОСАГО входят в число доходов граждан. Но когда человек задает вопрос о том, должен ли он платить сбор государству с полученной страховки, ответ зависит от целевого характера использования средств.
Что грозит, если не заплатить налог
Согласно законодательным нормам, НДФЛ со страховой выплаты при страховании ОСАГО, как и остальные отчисления, должен быть выплачен, если это предусмотрено законом. Налоговую декларацию по полученным доходам необходимо сдать не позже конца апреля следующего года. А срочно ли необходимо платить налоги по этой декларации – на этот вопрос ответ прост: до 15 июля после составления отчетного документа.
Если автолюбитель, получивший страховую компенсацию по ОСАГО, не заплатил сбор в установленный срок, размер штрафных санкций может составлять до 40 процентов. При этом не зависит, были ли у плательщика уважительные обстоятельства и его знание законодательных норм. Но одновременно с выплатой штрафа, должник не освобождается от основной суммы сбора.
Как следует из представленного материала, ответ на вопрос о том, предусмотрено ли налогообложение по страховым выплатам, неоднозначен. Если полученные средства превышают расходы на ремонт, придется оплатить налог на прибыль (НДФЛ). В противном случае не избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.
