Деятельность любой страховой структуры, как в России, так и за рубежом, направлена на получение прибыли для ее владельцев и соучредителей. Данная сфера бизнеса довольно рискованная и непредсказуемая. Чтобы избежать убытков и добиться стабильного дохода, периодически проводится анализ показателей организации и коррекция работы по тем или иным направлениям. За исходный показатель берется финансовый результат страховой компании за определенный период, продолжительность которого позволяет получить точную статистику и определить основные тенденции.
Понятие финансовых результатов деятельности
Финансовые результаты деятельности страховой организации являются итогом ее работы за отчетный период. Представляют собой разницу между объемом поступление в бюджет и оттоком из него. Так как основной целью работы финансовых структур является получение прибыли, то на это направлены все имеющиеся ресурсы. Значительная разница между показателями доходов и расходов свидетельствует о том, что организация стабильна, все ее подразделения работают в нужном направлении, а краткосрочные и перспективные стратегии определены правильно.
При этом деятельности страховщика в определении финансового результата, а также величины страховых резервов, должна носить объективный характер. Для этого используется внутренний аудит или приглашаются независимые эксперты. Следует учитывать и непредсказуемость наступления обязательств по выплатам, которые могут носить, как сезонный, так и стихийный характер.
Обратите внимание! В сфере бизнеса принято проводить оценку финансового результата деятельности страховщика и величину его страховых резервов по итогам календарного года, а также промежуточно, с периодичностью в квартал. По итогам проведения оценки определяются такие показатели, как надежность, рентабельность, устойчивость и прогноз. Все это влияет на рейтинг компаний, служащим привлекающим или отталкивающим фактором для потенциальных партнеров.
Классификация и состав доходов и расходов страховой компании
Прибыль является первым критерием, оказывающим влияние на финансовый результат страховой компании за отчетный период деятельности. Он определяет успешность деятельности страховщика и полученную величину его страховых резервов для проведения выплат в случае необходимости одновременного выполнения всех взятых на себя обязательств.
К числу доходов относятся поступления в фонд компании из таких источников:
- полученные по условиям договоров премии от клиентов;
- возврат активов, которые были отчислены ранее;
- возвращенные по договорам перестрахования средства;
- оплата услуги страховых брокеров, комиссаров и агентов;
- экономия по ведению дел по ОМС;
- возврат выплаченных сумм по регрессам;
- участие в деятельности других структур;
- вложение денег в ценные бумаги и перспективные проекты;
- сдача материальных средств в аренду;
- экономия на внедрении новых программ и технологий;
- погашение дебиторской задолженности;
- продажа невостребованной собственности;
- оплата за предоставление различных консультационных услуг
Что касается расходной части бюджета компании, то различают такие направления выплат:
- возмещения клиентам при наступлении у них страховых случаев (оплаченные убытки);
- наполнение резервов для оказания помощи пострадавшим в неблагоприятный период;
- отчисления в фонд пожарной безопасности;
- на ведение дел;
- вознаграждения на договоры перестрахования;
- содержание персонала;
- оплата услуг брокеров, агентов, комиссаров, оценщиков, медиков и частных детективов;
- налоговые отчисления;
- выплаты в фонд социального страхования;
- на расходные материалы — бланки, бумагу, чернила, бланки и формы;
- оплата за получение различных свидетельств и справок.
Результаты страхования физических и юридических лиц определяются по количеству заключенных договоров, объема премий, соотношения между размерами премий и выплат.
Порядок формирования прибыли
Под прибылью понимается выраженная в денежном эквиваленте разница между доходами и расходами за квартал, полугодие год. Полученная сумма подлежит обложению налогами, которые исчисляются в процентах от конечного результата.
В доходную часть входят поступления, полученные в результате таких манипуляций:
- оставленные премии от нереализованных в страховом плане договоров;
- выручка от инвестиций и краткосрочных вкладов свободных средств;
- иные виды деятельности, связанные с предоставлением услуг и продажей имущества;
- участие в совместных программах и проектах.
От полученной суммы отнимаются суммы, затраченные на такие цели:
- сопутствующие расходы на оказание услуг;
- налоговые вычеты;
- перечисления в резервные фонды;
- выплаты по перестрахованию;
- выплаты клиентам по договорам;
- коммунальные услуги и аренда недвижимости.
Обратите внимание! Страховая деятельность несколько отличается от иных в плане последовательности движения капитала. Суть в том, что компания сначала получает средства, распоряжается ими и только потом выполняет обязательства по различным выплатам. Причем, размер их может существенно разниться.
Общие показатели
К числу основных показателей работы компаний относятся:
- Количество заключенных договоров.
- Совокупная и средняя страховая сумма ответственности по соглашениям.
- Общие и средние суммы выплат.
- Объем собранных премий.
- Соотношение поступлений и отчислений.
- Размер накопленных резервов.
Конечным итогом является рентабельность организации. Она может рассчитываться как отношение прибыли к собственным средствам или только показателям связанных с объемом премий и выплат по соглашениям
Особенные показатели
В разрезе особенных показателей можно выделить следующие:
- применяемые виды страхования;
- количество долгосрочных контрактов;
- общая сумма потенциальной выплаты;
- объем собранных премий;
- наличие резервов;
- соотношение дебита и кредита;
- наличие и размер свободных активов.
Как показывает практика, успешными считаются компании, обладающие платежеспособностью, с крупным собственным капиталом, принимающие участие в совместных проектах, инвестициях, проводящие гибкую тарифную политику.
Правильное определение финансового результата деятельности страховщика и величины его страховых резервов позволяет вовремя обнаружить проблемы и выйти на желаемый уровень прибыли.
