Каждый предприниматель и организация обязаны осуществлять обязательные платежи за себя и своих сотрудников. Они обеспечивают защиту и позволяют пользоваться услугами социальной сферы. Поэтому важно знать и соблюдать порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Он определен для компаний и ИП, производящих выплаты зарплаты сотрудникам и для предпринимателей, производящих отчисления за себя.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Страховыми взносами являются обязательные перечисления компаний и частных лиц во внебюджетные фонды с целью получения страховой поддержки при наступлении определенных событий.
Данная область взаимоотношений регулируется следующими законодательными актами и федеральными законами:
- НК РФ;
- ФЗ №125-ФЗ;
- ФЗ №165-ФЗ;
- ФЗ №167-ФЗ;
- ФЗ №255-ФЗ;
- ФЗ №326-ФЗ.
Данные платежи обязаны совершать все организации, которые оплачивают труд и совершают иные выплаты своим работникам. При этом компании являются страховщиками, а сотрудники – застрахованными. Все суммы уплачиваются из бюджета фирмы.
ВАЖНО! Страхователями могут являться не только компании, но и ИП и частные лица.
Однако не все перечисляемые суммы подвергаются обложению взносами. Порядок начислений предполагает следующие исключения:
- пособия социального характера (при потере занятости, временной невозможности работать, появлении ребенка и т. д.);
- пособия при увольнении, если они не больше троекратной величины средней зарплаты;
- суммы матпомощи в связи с различными ситуациями, которые должны быть документально подтверждены;
- перечисления иностранцам, если они не застрахованы в системе страхования.
ВАЖНО! Платежи по контрактам ГПХ не подлежат начислению взносов по ОСС.
Большинство обязательных платежей перечисляются в налоговую по адресу расположения компании. Исключение составляет платеж на случай несчастий на производстве, он переводится в ФСС. Каждый вид взносов отправляется отдельной суммой с указанием назначения.
В Фонд обязательного медицинского страхования
Многие путают данный взнос с налогом. Однако это совсем не так. Скорее, данное перечисление можно назвать страховым тарифом, который необходим, чтобы получить поддержку в определенных ситуациях, связанных со здоровьем. Размер данного начисления составляет 5,1%.
В Пенсионный фонд
С пенсионными целями компании перечисляют самый крупный платеж – он составляет 22%. Вся сумма отправляется целиком, а затем фонд сам разделяет ее на страховую и накопительную части, в соответствии с выбранным вариантом начисления.
В Фонд социального страхования
Платеж в ФСС является очень важным, поскольку позволяет защитить граждан в ситуациях, когда они временно не могут выполнять свои трудовые функции, например, при получении травмы или после появления детей.
Данные начисления включают:
- 2,9% – размер платежа, обеспечивающего получение компенсации при невозможности трудиться;
- 0,2-8,5% – взнос на случай несчастья на производстве. Он определяется для каждой компании индивидуально и зависит от степени риска.
Размер страховых взносов
Исчисление страховых взносов производится, исходя из следующих ставок:
- в Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%;
- в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%;
- в Фонд СС – 2,9% (без перечислений от несчастных случаев).
ВАЖНО! Имеется ряд организаций, которые могут применять пониженные ставки. Так, такой возможностью могут воспользоваться благотворительные фонды и НКО.
Кроме этого, согласно правилам, существуют предельные суммы оплаты труда, при достижении которых размер взносов во внебюджетные фонды уменьшается. Для пенсионных перечислений ей является 1 292 000 рублей. При ее превышении ставка исчисляется из размера 10%. В случае социального страхования лимит установлен в 912 тысяч рублей, при его прохождении взносы больше платить не надо. Только для ОМС такого размера не установлено, взносы платятся всегда.
Как их рассчитать
Начисление страховых взносов производится каждый месяц для каждого работника. Все перечисления должны быть осуществлены до 15 числа месяца, следующего за расчетным. При его попадании на выходной день, произвести перевод можно в ближайший будний день. Произвести перевод сумм можно и раньше, задерживать – запрещено.
Порядок расчета страховых взносов производится на основании установленной ставки и базовой величины. База для начислений вычисляется, исходя из размера полученного каждым сотрудником вознаграждения.
В общем виде формула для исчисления страховых взносов выглядит следующим образом:
Вз = Ст * Б, где:
- Вз – размер взноса;
- Ст – ставка;
- Б – база (или заработная плата).
Приведем пример. Занятый на предприятии получил за месяц 60 тысяч у.е. Из них:
- зарплата – 40 тысяч у.е.;
- отпускные – 10 тысяч у.е.;
- больничный – 10 тысяч у.е.
Больничный не берется для исчисления платежей и снижает общую базу: 60 – 10 = 50 тысяч у.е.
Взносы будут следующими:
- в ПФ: 50 тысяч * 22% = 11 тысяч;
- в ФСС: 50 тысяч * 2,9% = 1, 450 тысяч;
- в ФОМС: 50 тысяч * 5,1% = 2, 550 тысяч.
Пониженные ставки, предусмотренные для ряда компаний, указаны в таблице.
|
Компания |
Ставка, % |
||
|
ПФР |
ФСС |
ФОМС |
|
|
НКО в сфере медицины, науки и культуры на УСН |
20 |
– | – |
|
Благотворительные фонды на УСН |
20 |
– | – |
|
Компании, ведущие разработки в ИТ – индустрии |
8 |
2 |
4 |
|
Компании Сколково |
14 |
– | – |
|
Производители видео и аудеопродукции |
8 |
2 |
4 |
|
Компании свободных экономических зон |
6 |
1,5 |
0,1 |
Другая система исчисления и оплаты существует также и у предпринимателей, которые платят за себя. Они все, кроме самозанятых, также обязаны оплачивать страховые перечисления на пенсионное обеспечение и медицинские услуги. Они предназначаются для того, чтобы получать пенсию при достижении определенного возраста и возможности пользоваться медицинскими услугами. Платежи в ФСС не производятся.
ВАЖНО! Производить оплату во внебюджетные фонды должны все предприниматели, даже если они ничего не заработали в текущем году.
Такие перечисления могут быть двух вариантов:
- Фиксированный платеж – одинаковая для всех сумма к уплате.
- 1% от поступлений, сверху 300 тысяч рублей.
В текущем году размер фиксированной части установлен в следующем виде:
- на пенсионное обеспечение – 32448 рублей;
- на медобслуживание – 8426 рублей.
Сроки уплаты
Сроки перечисления сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный отчетный период, установлены следующие:
- за сотрудников – до 15 числа следующего месяца;
- ИП за себя – до 31 декабря текущего года (разрешено платить одним платежом или ежемесячными перечислениями).
Ответственность за неуплату
В случае игнорирования правил уплаты предусмотрены следующие виды наказания:
- Налоговое. Применяется чаще всего и используется при допущении небольших ошибок и задержек. Обычно представлено в форме пени.
- Административное. Применяется в случае грубых ошибок, которые привели к существенному занижению платежей.
- Уголовное. Наступает, если предумышленно были допущены крупные ошибки и суммы взносов были занижены.
Чаще всего при нарушениях сроков и порядка расчета положенных сумм применяются пени и штрафы, которые могут достигать 40% от имеющейся задолженности.
При этом, наказание может последовать в следующих случаях:
- при отсутствии платежа;
- в случае нарушения срока перевода;
- при оплате не всей суммы;
- при наличии ошибок в расчетах;
- при занижении базы.
Таким образом, несмотря на то, что страховые отчисления создают определённую финансовую нагрузку, они обеспечивают социальную защиту граждан. Поэтому порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен на законодательном уровне и его нарушение влечет ответственность различного уровня.
